关于全口径预算决算审查和监督工作情况的报告

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

为贯彻落实党的十八大精神，深化我市预算决算审查和监督工作，在市委的正确领导和市政府的大力支持下，市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会全面推进全口径预算决算审查和监督工作。受主任会议委托，现将有关情况报告如下：

一、推进全口径预算决算审查和监督工作的背景和意义

全口径预算决算包括公共财政、国有资本经营、政府性基金和社保基金等四个方面的预算决算。党的十八大报告提出要加强对政府全口径预算决算的审查和监督，这是党的报告中首次提出要365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗加强对“钱袋子”的监督，并且这个监督是全口径、全方位的，意味着政府的全部收支将纳入到365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗的审查和监督范围，这充分体现了中央对推进全口径预算决算审查和监督工作的重视程度。加强全口径预算决算审查和监督既是365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗依法履职、实现人民当家作主的内在要求，又是建设公共财政、提高财政资金使用效益的有效途径，同时也是整合财政资源、确保各项事业科学发展的客观需要，具有非常重大的意义。

二、我市全口径预算决算现状

我市在预算编制、管理、审查和监督方面，从总体上看在全国是领先的，如：率先建立起政府投资项目审查和批准制度，将政府基建资金纳入365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗审查和监督范围；率先建立部门预算管理制度，将各预算单位的部门预算编制成册，提交人代会审查；率先建立了政府绩效审计制度，加强了365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗对公共财政收支的经济性和效率性的监督；率先出台了国有资产管理条例，将国有资本经营预算决算纳入365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗监督范围；较早地实现社保基金预算决算提交市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会审议。上述这些举措都走在了全国前列，取得很好的成效。

虽然我市在预算决算编制、管理、审查和监督方面取得了一定的成绩，但是也存在一些问题和需要改进的地方:尚未实现对全口径预算决算的审查和批准；对全口径预算决算审查和监督尚无统一的法律规范；预算草案提交365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗时间太迟，市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表对此意见较大；对预算决算审查和监督的方式方法有待进一步规范等等。

近年来，全国以及兄弟省市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗采取有力措施推进全口径预算决算审查和监督，为我市提供了很好的借鉴。比如，今年全国人民代表大会审查和批准的中央预算草案包括公共财政、政府性基金、国有资本经营、社保基金等四大块预算，实现了全口径预算的编制和审查。省政府今年首次将国有资本经营预算纳入省本级预算草案，提交省人民代表大会审查和批准，明年将把社保基金预算纳入预算草案提交省人民代表大会批准。为贯彻落实党的十八大精神，我们要准确把握党中央、国务院对全口径预算决算审查和监督的新要求，进一步解放思想，积极探索，争取在全口径预算决算审查和监督上作出新的成绩。

三、我市推动全口径预算决算审查和监督工作情况

市委市政府高度重视全口径预算决算编制和审查和监督工作。今年3月份全国“两会”期间，王荣书记、许勤市长、白天主任专门就贯彻落实全口径预算决算工作进行了商议，王荣书记要求市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗在加强全口径预算决算工作方面进行探索和创新。全国“两会”后，白天主任、士明秘书长亲自向王荣书记汇报，与许勤市长沟通，就如何推进全口径预算决算工作达成共识，按照先调研明确思路，制定规范性文件，待时机成熟再提升为特区法规的步骤，稳步推进全口径预算决算审查和监督工作。通过市领导层面的沟通协调，明确了全口径预算决算工作的有关决策。随后，全口径预算决算审查和监督工作作为我市重大改革事项纳入了《深圳市全面深化改革总体方案（2013－2015年）》，以及列入市委今年重大调研课题。

市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会认真贯彻落实市委的工作部署，制定了工作方案，成立了以白天主任为组长，市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗和市政府相关部门组成的领导小组和工作小组，全力推进全口径相关工作。召开全口径预算决算审查和监督工作领导小组会议和工作小组会议，进行了动员部署；制定了《关于加强政府全口径预决算审查和监督工作的意见》，并印送市政府；开展了全口径预算决算重大课题调研，制定了全口径预算决算审查和监督规程和评估体系。白天主任、刘军副主任分别带队到市财政委进行了调研，推进全口径有关工作的落实。市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗计划预算委员会（以下简称计划预算委员会）委员和部分市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表积极参与全口径的调研和座谈，提出建设性意见建议。市政府大力支持全口径预算决算相关工作，许勤市长亲自批示并提出要求，应春副市长2次召开协调会，研究全口径预算决算编制工作事宜。市发改、财政、审计、国资、社保等部门积极参与全口径预算决算工作，共同参与完成课题调研、审查和监督规程和评估体系的制定等有关工作。

在市委的领导下，在市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会和市政府的共同努力下，我们就2014年实现全口径预算编制、审查和批准取得一致意见：今年下半年市政府编制全口径预算，将国有资本经营预算、社保基金预算纳入预算草案，提交2014年市人民代表大会审查和批准。

四、市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗全口径预算决算审查和监督总体思路和具体成果

（一）总体思路

贯彻落实党的十八大和习近平总书记视察广东、深圳重要讲话精神，在全面梳理目前预算决算审查和监督工作和广泛听取各方面意见的基础上，对多年来开展预算决算审查和监督工作中相对成熟的工作制度、工作方法和改革思路进行总结，明确政府全口径预算决算审查和监督的内容、重点和方式方法，进一步完善和规范审查和监督程序，争取在本届365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗期间，市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会建立起更加科学、规范、有效的全口径预算决算审查和监督机制。

（二）具体成果

市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会按照推进全口径预算决算审查和监督的总体思路，扎实推进相关工作，形成了三项具体成果：一是制定了《深圳市全口径预算决算审查和监督规程》（以下简称《规程》）；二是制定了《深圳市全口径预算决算审查和监督评估体系》（以下简称《评估体系》）；三是起草了《深圳市全口径预算决算审查和监督调研报告》（以下简称《调研报告》）。上述三项成果表现形式为“一图一表一报告”。“一图”，就是全口径预算决算审查和监督系统结构图，解决全口径预算决算如何审查和监督的问题。“一表”，就是全口径预算决算审查和监督评估表，解决预算决算审查和监督什么的问题；“一报告”，就是调研报告，提出加强和完善全口径预算决算审查和监督的意见建议。

五、关于《规程》、《评估体系》和《调研报告》的说明

（一）关于《规程》的说明

1、基本框架。《规程》的篇章结构以预算过程为主线，分为总则、预算编制、预算审查和批准、预算执行、决算审查和批准、监督、违规处理、附则共八章。预算管理、审查和监督的环节共计43个。

2、内容来源。制定《规程》的依据主要来源于4个方面。一是现行的法律法规；二是党的十八大报告要求；三是我市开展预算决算审查和监督工作的现行做法，如专题审议、跟踪监督等；四是365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表及人民群众较为关注和反映较多的事项，如“三公”经费、预算公开等。

3、主要特点。《规程》在贯彻落实十八大精神的同时，注重对预算审查和监督全过程进行系统设计，既提出指导性要求又提出具体的操作指引，既全面布局又突出重点，既立足当前又放眼长远，具有较强的系统性、可操作性和创新性。一是注重全口径要求。《规程》在总体方向把握上，将加强全口径预算决算审查和监督的总体要求，贯穿到预算编制、审查、批准、执行、监督等各环节。二是注重改革创新。《规程》贯彻落实党的十八大以及习近平总书记视察广东、深圳重要讲话精神，在法律法规规定的框架下，创新预算审查和监督的方式方法、运行机制和制度设计，具有前瞻性和创新性。三是注重系统性。《规程》系统梳理预算过程的各环节工作，并采用系统论的方法进行起草，形成指导我市预算决算审查和监督的规定和程序，结构完整清晰，综合性、系统性、全局性较强。四是注重可操作性。《规程》在法律法规的基础上，结合深圳实际，对预算决算审查和监督相关工作作出较为详细的规定，更具实效性和可操作性。五是注重规范化。《规程》对我市预算决算审查和监督中相对成熟的经验做法进行了梳理归纳，明确了其启动、运作的程序和方式方法，进一步总结和规范了我市预算决算审查和监督工作。

4、创新性规定。一是设立专家库。为了借助外脑，充分发挥专家学者的智囊作用，提高预算审查和监督工作的质量和水平，《规程》规定，常委会设立计划预算审查监督咨询专家库，作为计划预算审查和监督的咨询机构。二是会议开放制度。为进一步推进预算审查的公开透明，充分发挥代表的主体作用，《规程》规定计划预算委员会的审查会议向市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表开放，市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表可自愿报名列席。三是预先审查。《规程》借鉴内地省市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗有关预算草案预先审查的经验和做法，规定在预算的初步审查工作中，增加以调研论证为主要方式的预先审查环节。四是设立咨询点。借鉴省365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗的经验，为了使代表更充分地了解掌握有关情况，更好地审查预算草案，《规程》规定，市人民代表大会会议期间，市财政等部门可以在会场设立咨询点，回答市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表对本级预算草案的提问。五是专题审议。专题审议是代表大会的一种审议方式。《规程》对预算专题审议的提出、是否列入大会议程、如何开展专题审议等作了明确规定，使代表大会的专题审议更加规范和制度化。六是专题答辩。为了使代表大会审查预算更加深入和细致，解决代表“看不懂”、审查时间短、审议不充分等问题，《规程》规定计划预算委员会举行的第一次全体会议上，政府相关部门负责人参加会议，听取意见，对各代表团提出的意见和问题进行回应和解答。

（二）关于《评估体系》的说明

1、评估内容。评估体系设有预算审查、决算审查、预算执行监督等3套评估指标体系，设有3级评估指标，分别从合法性、合理性、全面性等3个方面对预算、决算、预算执行情况等进行评估，使市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗对预算决算的审查和监督有一套相对全面、客观的标准，改变365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗对于预算决算的审查和监督主要依靠经验的局面，是创新我市预算决算审查和监督方式、逐步实现科学规范审查和监督的重要举措。

2、评估和使用主体。评估体系的评估和使用主体包括市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会组成人员、计划预算委员会委员、市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表、预算审查监督咨询专家、政府有关部门等。一是市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会组成人员、市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表在审查预算决算草案、审议预算执行情况报告时，可以将评估体系作为审查和监督的指引。二是计划预算委员会委员对预算决算草案、预算执行情况报告进行初步审查时，使用评估体系对预算、决算、预算执行情况进行评估，并将评估结果作为初步审查报告的重要依据。三是预算审查监督咨询专家对预算决算草案和报告进行咨询、论证时，使用评估体系对预算、决算、预算执行情况进行评估。四是政府有关部门在开展预算决算编制时，可以将评估体系作为预算决算编制的参考指引；在开展预算决算的自评时，使用评估体系对预算、决算、预算执行情况进行自我评估，使预算决算更容易得到代表的理解和支持。

3、评估结果运用。评估结果作为计划预算委员会作关于预算决算草案审查报告、预算执行情况报告的初审报告的重要依据，也可以根据需要上报市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会或者市人民代表大会，作为市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会组成人员、市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表审查预算决算草案和报告的参考资料。在今年8月份召开的计划预算委员会第十六次全体会议上，首次尝试使用评估体系中的“全口径决算审查评估表”对市本级决算进行了评估。评估结果作为计划预算委员会关于决算草案审查报告的重要依据。在常委会审议会议上，计划预算委员会的审查报告得到常委们的充分肯定。

（三）关于《调研报告》的说明

1、起草过程。该课题是今年市委市政府重大调研课题之一，为保证调研工作顺利进行，市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会成立调研领导小组和工作小组，由市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会办公厅牵头并组织协调相关部门，市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗计划预算委员会负责具体组织实施，市委政策研究室（改革办）、市发展改革委、市财政委、市审计局、市国资委、市人力资源保障局等部门参与和配合。本课题调研从今年3月开始启动，历时半年。调研组采取了外地调研、部门走访、文献及法律法规梳理、历史研究、比较研究、专家论证会等多种方法进行调查研究，并委托深圳大学法学院起草调研报告。通过调研，研究全口径财政预决算监督的范围和深度，为开展全口径财政预算决算审查监督提供理论依据。

2、主要内容。调研报告分为四个部分：第一部分介绍了全口径预决算审查和监督的政策背景，对全口径预决算以及公共财政、政府性基金、国有资本经营和社会保障四个预算进行了概念解释，梳理了全口径预决算审查监督的相关理论基础，提出加强全口径预决算审查监督将有利于规范财政资金管理、有利于提高资源配置效率及有利于防范政府债务风险。

第二部分对我市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗开展预决算审查监督的现状、主要特点和存在问题进行了分析。我市开展预决算审查监督的主要特点有：一是以立法推动全口径预决算审查监督；二是逐步将各类资金或基金纳入365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗监督范围；三是探索以“五专”为特色的审查监督方式；四是充分发挥审计机关对全口径预决算的监督作用。存在的主要问题有：一是国有资本经营预算和社会保险基金预算未提交代表大会审查和批准；二是全口径预算编制细化程度不够；三是全口径预算内容不够完整；四是预算编制和提交审查时间过晚；五是预算草案可读性有待增强；六是全口径预决算审查监督制度有待完善；七是365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗审查的能力建设有待加强。

第三部分总结归纳了全国、部分省市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗以及香港立法会、美国国会在开展预决算审查监督方面的先进经验和做法。部分省市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗经过多年的实践形成了有特色的审查监督模式，如浙江温岭市探索公众参与预算模式、湖北武汉市开展预先审查、广东省实现预算实时在线监督以及河南焦作试编政府性债务预算，上述省市的先进经验和做法为我市加强全口径预决算审查监督提供了很好的实践指导。另外，报告从法律制度、机构设置、监督程序等方面对香港立法会和美国国会的预算审查监督制度作了较为全面的介绍。

第四部分在分析我市全口径预决算审查监督问题的基础上，提出了完善的建议：一是扩大预决算编制范围；二是提前预决算编制时间；三是细化预决算编制内容；四是理顺预算之间的关系；五是实行预算全覆盖审查；六是完善预决算审查程序；七是探索预决算量化评估；八是发挥代表的主体作用；九是开展预算全过程监督；十是推动预决算信息公开。

六、下一步实施全口径预算决算审查和监督的工作安排

（一）审议通过全口径预算决算审查和监督相关工作成果。一是提交市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会主任会议审议通过。《规程》、《评估体系》、《调研报告》经常委会会议审议后，进一步修改完善后提交常委会主任会议审议通过。二是发布《规程》、《评估体系》、《调研报告》。三是将《规程》、《评估体系》、《调研报告》报全国365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗和省365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗，为全国365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗、省365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗推进全口径预算决算审查和监督工作提供参考。

（二）推进全口径预算编制，按时提交人代会审查。一是提早启动全口径预算编制。市政府相关部门要提早启动全口径预算编制，将国有资本经营预算和社保基金预算纳入2014年预算草案编制范围。二是按时提交审查材料。代表大会举行的一个半月前，市财政部门要向计划预算委员会提交预算审查材料。三是按时提交预算草案。经市政府常务会议审议通过的预算草案要在代表大会举行的二十日前提交市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会，在代表大会举行的十日前发给全体市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表。

（三）开展全口径预算审查和监督工作。一是召开市区365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗预算审查和监督工作会议。11月中旬，召开市区365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗预算审查和监督工作会议，部署有关预算审查的调研、论证、初审等工作。二是开展调研。11月下旬，组织计划预算委员会委员和市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗代表，到市财政委和预算单位进行调查研究，了解有关部门关于预算安排的意见。三是组织预先审查。12月份，组织对部门预算、专项资金、政府投资项目等进行预先审查。四是开展初步审查。12月下旬，召开计划预算委员会会议，对预算草案或者草案初步方案进行初步审查，提出审查报告，向常委会主任会议报告。五是大会审查和批准。市人民代表大会审查和批准市本级预算。六是执行监督。根据工作实际，采取专题调查研究、听取执行情况报告、视察、询问等方式方法开展全口径预算执行情况的监督。