深圳市2010年度本级预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况的报告

——2011年12月22日在深圳市第五届人民代表大会

常务委员会第十二次会议上

　　 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　受市政府委托，我向市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会报告2010年度市本级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况，请予审议。

　　根据《中华人民共和国审计法》和《深圳经济特区审计监督条例》，市审计局今年对深圳市2010年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，审计工作情况已于2011年8月25日向市五届365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会第十次会议报告。根据市365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗常委会的审议意见，市政府高度重视和部署抓好审计发现问题的整改工作，各被审计单位积极整改，采取措施改进管理，市审计局在认真督促整改的同时采取措施加强了后续跟踪监督，整改工作取得了良好成效。

　　一、审计发现问题整改的总体情况

　　《深圳市2010年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》反映了七个方面共24个问题，除了政府投资建设项目中已作移送处理的违法行为，其余主要是管理中存在的问题。截至2011年11月15日，有关问题的责任单位均提交了整改情况报告。从总体上看，今年审计发现问题的整改力度大、整改措施实、整改效果好。一是注重原因分析，着眼宏观层面健全制度体系。有关部门全面、深入地分析问题产生的原因，针对管理中存在的问题，从完善制度、建立长效机制入手，制定、完善各项制度25项，努力杜绝屡审屡犯现象。比如：针对专项资金管理中存在的问题，市财政委牵头修订《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》，并协调专项资金业务主管部门共同修订各单项资金管理办法，建立起以《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》为纲，各单项资金管理办法为目，以操作规程和实施细则为具体约束的多层次的专项资金管理机制。二是注重举一反三，由点及面扩大整改范围。比如：市地税局在完成10个房地产项目土地增值税清算的基础上，还对其它达到可清算条件的项目开展了清算工作。三是注重依法移送，严格追究责任。比如：对于地铁5号线交通疏解及管线迁改工程中特区内路灯及管线改迁工程未按设计要求施工的问题，市审计局向市地铁集团有限公司发出建议函，建议追究相关责任人的责任。对于个别项目未依法招投标、造价咨询机构未严格审核工程造价等问题，市审计局共向相关建设行政主管部门移送处理5项违法行为，部分项目的责任人已受到了相应的处理。

　　二、关于市本级预算管理存在问题的整改情况

　　（一）关于部分资金预算编制不准确的问题。对于2010年预算安排的出口退税调节准备金等8项专项资金共30.15亿元全年均未使用、预算安排商贸会展服务业专项资金7 000万元实际仅支出22.22万元的问题，市财政委作了说明并制定了整改措施。预算执行率一方面受预算编制准确性的影响，另一方面也受专项资金管理办法是否已制定、项目申报评审进度及政策调整等客观因素的制约。市财政委协调了有关主管部门，从以下方面进行整改：一是提高专项资金预算编制的科学性和准确性，及早编报专项资金收支计划，全面准确反映各专项资金的收入来源，做好专项资金安排项目的可行性论证，并严格按规定范围安排支出，将专项资金年度预算的执行情况作为下一年度预算安排专项资金规模的依据，做到专项资金预算执行与下年预算编制实现有效衔接。二是加快专项资金支出进度，强化项目申报——专家评审——资金拨付流程管理，缩短审核时间，同时协调各主管部门加快专项资金政策调整，建立健全专项资金管理办法，从制度上加强内部运作管理。三是加强专项资金结余的管理，对于年度执行完毕已无需支出的专项资金，市财政委按有关规定收回总预算统筹管理；对于当年未能全部支出，但须按规定专项预留的专项资金，市财政委通过财政专户实行指标管控，确保主管部门严格按规定的支出范围安排支出。

　　（二）关于部分非税收入未纳入预算管理的问题。对于行政事业性收费、罚没收入和其他非税收入科目2010年末结余56.41亿元未及时上缴国库纳入预算管理的问题，市财政委作了说明并进行了整改。2010年未及时纳入预算管理的集散账户非税收入结余56.41亿元，属于满足财政管理需要而暂缓入库的部分。截至2011年10月17日，市财政委已划缴国库42亿元，剩余部分将根据财政收入任务完成进度尽快划缴国库。市财政委2010年11月已下发通知，要求各部门从2011年起，将所有非税收入的收入与支出纳入年度预算管理，收入全部上缴国库，原有预算外收入安排的支出纳入本单位部门预算，按项目支出编报预算，实行国库集中支付。

　　（三）关于部分区财政转移支付核算不规范的问题。对于罗湖区财政2006年至2010年每年合并对冲上级补助收入与上解支出1.14亿元，均未在年度预算总账及财政预算收支决算中反映的问题，罗湖区财政局进行了整改。罗湖区按照深圳市第四轮市区财政体制改革的要求，对原体制下市区间补助、上解等体制结算事项进行合并，确保区财政一般预算收支决算总表的上级补助收入、上解支出与报给区365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗报告中的上级补助收入、上解支出一致，财政转移支付做到规范核算。

　　对于市财政2007年转移支付给南山区深圳湾体育中心项目资金1.5亿元至审计结束时市区财政仍未办理结算的问题，南山区财政局作了说明。深圳湾体育中心的建设原由南山区政府承担，2008年市政府将建设单位变更为华润集团。为保证大运会顺利进行，南山区承担了大量与大运会相关的公共基础设施建设任务。目前，南山区正在就已支出的前期费等系列与大运会相关事项与上级部门协商处理。

　　三、关于税收征管存在问题的整改情况

　　（一）关于部分企业应缴未缴土地增值税、营业税及附加6 331万元的问题，有关税款在审计期间均已补缴完毕。市地税局采取措施进一步加强管理：一是加强预缴土地增值税政策辅导和宣传，提高纳税人对预缴政策的理解。二是定期抽查纳税人预缴情况，发现没有按时预缴的项目及时补征。三是利用信息化手段提高管理水平，开发了房地产开发项目销售发票管理系统，加强了预缴项目的跟踪管理。

　　（二）关于部分房地产项目土地增值税未及时清算的问题。对于10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件但未清算的问题，市地税局已对10个已竣工完成销售的房地产项目土地增值税进行清算，其中纯水岸项目的完成销售部分已清算入库土地增值税3.6亿元。对于其它达到可清算条件的可清算项目，市地税局正有序安排开展清算工作。

　　四、关于国土使用权出让收支存在问题的整改情况

　　（一）关于部分支出项目预算编制不够细化、执行情况不好的问题。对于我市2010年土地出让收支计划安排农业土地开发资金2.79亿元但当年未发生实际项目支出、安排耕地开发专项资金2.85亿元但当年未安排支出的问题，市财政委及有关部门进行了整改。市财政委已与市农业局进行了有效沟通，市农业局是上述2项专项资金的具体使用部门，要每年按规定向财政部门上报专项资金项目计划。目前，市农业局根据2011年基本农田改造建设情况制定的相关资金使用计划已细化支出项目。今后市财政委将继续与市农业局沟通，督促各区政府抓落实，提高年度计划的完成率。

　　（二）关于我市基准地价仍沿用2006年制定的标准、未及时调整的问题，市规划国土委作了说明。2007年、2008年，原市国土房产局两次开展基准地价更新工作，并提出更新方案，2009年1月专题请示市政府。市政府考虑到2007年房地产市场上涨过快、2008年国际金融危机的特殊因素，决定暂缓对我市基准地价进行更新。2010年5月，市政府召开基准地价专题会议，会议议定暂不调整我市基准地价标准。市规划国土委于2010年11月再次请示调整我市基准地价，2011年7月市政府召开专题会议，会议原则同意我市基准地价更新方案，要求市规划国土委修改完善后上报市政府审议。市规划国土委已于2011年9月再次上报，市政府批示进一步突出促进经济发展方式转变和产业转型升级的方向和要求，完善方案后提交市政府常务会审议，审议通过后即可作出调整。

　　（三）关于征地拆迁补偿有关规定不够细化，执行过程不规范的问题。对于一些拆迁项目评估过程未考虑估价对象的成新率、高估了拆迁补偿物价值的问题，市规划国土委组织市不动产估价学会进一步加强行业监管，规范评估公司的评估行为，并且要求项目拆迁人严格按照政府公布的标准开展拆迁补偿工作，以保障拆迁评估的合理化、科学化和规范化。

　　对于坪山新区新龙达公司石井畜牧基地拆迁项目拆迁人放弃已补偿资产的所有权和处置权的问题，市规划国土委和坪山新区征地拆迁办作了说明并进行了整改。市规划国土委牵头完善了已补偿建（构）筑物、附着物后续管理的工作指引，促使拆迁人规范对拆迁附着物的后续管理，降低拆迁成本；同时进一步整合全市收地拆迁法规规章，起草《深圳市房屋征收与补偿实施办法》，开展《深圳市公共基础设施建设项目房屋拆迁管理办法》（市政府令第161号）的修订研究工作，进一步规范征收地拆迁补偿工作。坪山新区征地拆迁办也采取了系列措施进行整改：一是完善征地拆迁规章制度，先后制订6项规章制度，从制度上对征地拆迁工作进行规范，杜绝类似现象的发生。二是组织征地拆迁办、国资管理部门、城管部门、机关后勤服务中心等有关单位，对已征收土地上的资产进行清理，明确责任分工，实行分类专项管理，使各项物资物尽其用，同时采取措施收回新龙达公司石井畜牧基地拆迁项目涉及资产的处置权。

　　五、关于部门预算执行存在问题的整改情况

　　（一）关于部门预算公开不够细化、内容比较简单的问题，市审计局对各部门的整改情况进行了跟踪了解。经查阅33个政府部门和8个直属单位2011年部门预算信息公开情况，33个政府部门全部公开了2011年度预算信息，8个直属单位有7个公开了2011年度预算信息，大部分单位2011年部门预算信息公开的内容均比去年更加全面和细化。

　　（二）关于部门预算执行中项目支出管理不规范的问题。对于市交通运输委机关本部在项目支出中列支2010年中国（深圳）国际物流与运输博览会费用189万元的问题，该经费有专项的资助预算，不应在部门预算中列支。市交通运输委在现有的管理框架下认真整改，通过加强内部预算编制和执行环节，进一步完善部门预算管理。一方面，于2010 年12月制定了《预算管理相关政策法规汇编》、《深圳市交通运输委员会预算编制工作手册》，对该委的预算管理组织体系、预算编制范围及原则、预算编制模式、预算编制主体及职责分工、预算编制流程、预算编制科目等进行了细化明确；另一方面，开展有关内部控制的项目研究，建立以资金管控为核心的内部控制体系，将各项资金管理工作制度化、规范化。

　　对于市城管局机关本部在城市管理“三防“专项经费中列支其他费用64万元的问题，属于项目经费在项目之间调剂使用。市城管局认真整改，今后将进一步细化项目预算，在实施过程中严格按预算执行，对确需进行项目调剂的，将按要求报市财政委审批。

　　（三）关于机构改革后固定资产未及时清理、登记的问题。对于已撤销的原市公路局及其直属分局等7个单位的固定资产未及时完成清理登记工作的问题，市交通运输委进行了整改。市交通运输委加紧清理大部制改革中已撤销单位的资产、负债，制订了机构改革撤销单位固定资产账实接收工作方案，启用固定资产管理信息系统，并召开专题会议推动固定资产的清查工作，机关及部分下属单位的固定资产清理交接工作已完成。

　　对于深圳市公园管理中心接收的各公园实物资产除房屋、车辆外尚未清查登记的问题，市城管局组织进行了整改。公园管理中心全面开展了固定资产清查盘点工作，对所有固定资产进行了清查登记、编制清册；对调剂使用的固定资产办理了资产内部调拨手续，及时进行账务登记，做到了账实相符，同时进一步规范了固定资产的日常使用和管理。目前，公园管理中心所有固定资产已清查完毕并登记造册，正报市财政委审核。

　　（四）关于市人民医院、市中医院、市妇幼保健院三家公立医院医用耗材未纳入阳光采购平台的问题，市卫生人口计生委作了说明。医院临床使用的医用耗材使用量大，产品更新换代迅速，实行政府集中采购比较困难。为此，市卫生人口计生委采取措施进一步加强和改进医用耗材采购管理。一是通过内部审计和专项调查，加强对所属医疗机构医用耗材采购工作的重点监督。二是加强党风廉政建设和行风建设，做好所属医疗机构医用耗材采购的日常监管工作。三是要求全市各级政府举办的医疗机构，统一在市卫生人口计生委网站公示自行采购设备耗材的信息，全面接受社会各界的监督和查询，进一步提高医用耗材采购工作的透明度。四是通过修改完善医用耗材采购管理办法，进一步规范医疗机构医用耗材采购行为。

　　六、关于专项资金管理存在问题的整改情况

　　（一）关于部分专项资金设立未履行规范的审批程序、专项资金管理制度有待完善等问题，市财政委进行了整改。市财政委正在起草工作方案，牵头修订《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》，并协调专项资金业务主管部门共同修订各单项资金管理办法，建立以《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》为纲，各单项资金管理办法为目，以操作规程和实施细则为具体约束的多层次的专项资金管理机制。市财政委将与专项资金业务主管部门及时沟通，做好专项资金立项的可行性论证，提高专项资金预算编制的精细化水平，督促专项资金的设立、审批、拨付、公示等做到规范合理。

　　（二）关于部分产业类专项资金安排重复交叉的问题，市财政委进行了整改。市财政委等部门对有些容易出现雷同或交叉的项目进行了规范调整，各专项资金的设立经各业务主管部门申报以及各级领导研究确定，确保支出项目不出现交叉重复。市财政委将结合修订《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》进行认真梳理，在工作中强化审核把关，加强专项资金支出项目的管理，力求财政专项资金使用效益最大化。

　　（三）关于市社保基金保值增值渠道比较单一的问题，市社保局进行了整改。市社保局积极主动与市财政委沟通达成一致意见，对于购买国债的基金所占比例较低的情况，在社保基金有结余可安排的前提下，积极向各家银行提前申购国债，争取获得更多的购买国债配额；对于5年期定期存款比例较低的情况，在满足社保基金正常支付的前提下，进一步加强社保基金运行评估，尽可能提高5年期定期存款比例，目前拟增加10.885亿元的5年期定期存款，努力提高社保基金收益。

　　七、关于政府投资项目存在问题的整改情况

　　（一）关于大运会工程建设及资金物资管理审计。市审计局成立了“廉洁办大运“审计监督工作领导小组，设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制。通过坚持跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各年度财务收支情况进行审计，截至2011年11月已对龙岗大运中心（一场两馆）、深圳信息技术学院迁址新建工程（大运村）、大运会执行局2009年度财务收支和物资管理等15个项目开展了审计。审计发现的主要问题包括：大运会赛后资产处置未明确、赞助物资没有详细清单等。市审计局根据实际情况，提出了制定赛后资产处置方案、加强管理赞助物资等审计建议，得到大运会执行局和有关建设、监理等单位的采纳，并及时按照审计意见进行整改。目前，市审计局正按照大运项目结（决）算审计工作的总体方案，在全市审计系统布置市区两级审计联动工作，统一计划，统一标准，主动协调被审计单位及时编制整理和送审各项费用的结、决算材料，确保2012年底前按计划完成大运审计的全部工作，审计结果向社会公告。

　　（二）关于轨道交通(二期)项目的问题。对于工程结算未按计划送审，影响审计工作进度的问题，相关单位高度重视，成立了项目结（决）算工作领导小组，积极推进项目报送审计。市审计局进一步加强与市轨道办等部门的沟通，多层次、多层面地督促建设单位送审项目决算。市审计局已编制轨道交通二期建设项目竣工决算送审指南、审计指南和审计工作实施方案，指导各相关单位的决算编审工作，进一步规范审计工作，提高审计效率。

　　对于地铁5号线交通疏解及管线迁改工程中特区内路灯及管线改迁工程未按设计要求施工的问题，市审计局向市地铁集团有限公司发出《跟踪审计建议函》要求整改，并建议追究相关责任人的责任。市地铁集团有限公司已依据相关合同条款、内部管理办法等规定，对施工、监理企业等3家责任单位给予通报批评和罚款的处罚，对市地铁集团有限公司5名责任人给予通报批评处分和扣发绩效工资的处罚。市住房建设局依据相关法律法规，对施工、监理企业等3家责任单位和2名责任人给予罚款的行政处罚。

　　（三）关于其他建设项目存在的问题。对于深圳市软件产业基地临时用电工程未考虑材料残值回收的问题，市住宅工程管理站对该单项工程发出了招标补遗通知，要求各投标单位在工程投标报价书中综合考虑材料残值的回收对投标报价的影响，使该项工程减少政府投资约170万元。同时，市住宅工程管理站还建立健全了临时工程材料设备残值的管理制度。市审计局将在今后的审计中把工程材料残值的回收情况作为审计的重要内容，督促相关建设单位建立健全工程材料设备残值的管理制度。

　　对于个别项目未依法招投标、造价咨询机构未严格审核工程造价等问题，市审计局共向相关建设行政主管部门移送处理5项违法行为。截至2011年11月底，相关部门已提出明确处理处罚意见的有4项，仍处于处理阶段的有1项。如：市警察训练学校送审的体能训练馆、游泳健身房及跳水池工程结算造价咨询机构未严格审核工程造价，市住房建设局已依照相关法律法规定，给予造价咨询公司处罚1万元，记录该公司造价工程师不良行为并上网公示。项目建设单位市警察训练学校高度重视此次整改，严厉批评咨询公司，并要求咨询公司更换了该项目的结算咨询经理。

　　八、关于国有资产收益预算执行存在问题的整改情况

　　（一）关于资本运作专项资金的管理有待完善的问题，市国资委进行了整改。市国资委积极清理和规范保证金账户资金管理，同时建立和完善资本运作专项资金管理办法，并已草拟征求意见稿，现正在征求意见。该办法将对资本运作专项资金的规模、来源、用途、使用程序、决策机构、监督与管理、报告制度、检查制度、评价制度等内容进行规范。下一步将加快工作进度，尽快出台该项管理办法。

　　（二）关于内部管理制度不规范的问题。对于原市国资局选聘中介服务的内部管理规定未经市政府采购主管部门批准、手续不完善的问题，市国资委进行了整改。市国资委正在修改完善中介选聘管理办法，2011年调整改进了自主选聘中介机构的制度设计，对于审计等常规性中介项目，原则上改为现场抽签方式决定，这一做法得到了市纪委的认可。

　　对于原市国资局2008年至2010年根据内部管理办法每年向部分全资企业提供无息借款、不符合效益原则的问题，市国资委进行了整改。市国资委正在起草《市国资委直管企业融资管理暂行办法》，将对直管企业开展直接融资、间接融资等内容进行规范，并对市国资委向直管企业借款事项作出明确规定。

　　九、后续整改的跟踪监督工作

　　为深入推进整改工作的制度化、规范化，进一步提升审计整改工作的质量和成效，市政府责成审计部门在抓好对审计工作报告反映问题进行集中整改的同时，今后要加强跟踪监督审计发现问题的整改，努力构建审计整改长效机制。一是构建日常性、覆盖各类审计事项的审计整改执行机制。以现行相关行政问责机制为基础，建立健全审计建议事项以及自行纠正事项跟踪落实和督办制度、审计执行情况的统计分析和通报制度，建立对长期整改不力单位进行重点复审的制度。二是采取抽样试点方式，推行“双率考核“机制。通过审计建议采纳率的考核，以解决体制性障碍、制度性缺陷与管理漏洞为重点，逐步提升审计建议质量，促进提高审计的执行力和公信力；通过处理处罚与自行纠正事项整改率的考核，促进被审计单位重视和加强整改工作，逐步减少屡审屡犯的现象。三是注重形成合力，努力构建365体育论坛网址_世界杯365bet_亚博和365是一家的吗、纪检监察、审计等部门和被审计单位及其主管部门相互衔接的无缝隙的审计整改工作链条，强化审计监督权威，强化监督整改的联动机制，形成监督合力，更有效地实现对财政预算编制执行、决算全过程的监督，取得审计监督的实效。